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刑法因果关系研究
——兼评不作为犯的因果关系

内容提要：因果关系问题，一直是刑法理论研究中一个争论多多的问题。我国刑法因果关系问题的研究，自上个世纪五十年代以来，因受马克思列宁主义哲学因果关系理论和前苏联刑法因果关系理论的影响，宥于必然性和偶然性以及在原因上内因和外因的争论中，造成理解上的混乱。本文从普遍的立场出发，借鉴英美法国家刑法因果关系理论和大陆法国家刑法理论，区分刑法因果关系和事实联系及事实因果关系，从刑法的目的、任务和机能的角度重新认识刑法因果关系，并对我国刑法因果关系研究的现状提出了一点建议，最后，对同样存在许多争议的不作为犯罪的因果关系问题进行了简要的讨论，或者从这个新的思考角度，可以对我国刑法因果关系的研究有所裨益。
关键词：事实因果关系　刑法因果关系　不作为犯

刑法学上的因果关系理论，是刑法理论的重要组成部分．在大陆法系国家，自十九世纪提出因果关系理论至今，存在着各种各样的学说和观点，且随着刑法理论的向前发展，先后出现了一系列极有影响的因果关系理论。而英美法国家刑法学中的因果关系理论，则将因果关系区分为事实因果关系和法律因果关系。所谓事实上的因果关系，就是客观存在于外界之中的先行为与后结果之间引起与被引起的联系。这种联系是纯自然的存在，与人的主观认识没有任何关系，与法律规定也无关。而所谓法律原因，就是在法律上有价值的原因，也就是事实原因中，能够被法律认为应让行为人对产生的危害结果承担责任的原因。［1］我国的刑法理论，秉承前苏联的刑法理论，在因果关系问题上，局限于马克思列宁主义哲学上的必然性联系和偶然性联系以及内因和外因的论述上，而造成对刑法因果关系的种种理解，从而使学说观点长期争论不休。一方面固然有利于刑法理论的研究和发展，但另一方面，也造成了对因果关系的理解混乱不堪。在刑法因果关系问题上，还存在刑法因果关系的研究对象、范围以及刑法因果关系的机能等一系列问题的争论。
一、刑法因果关系的界定
刑法因果关系，有的学者认为，是指犯罪实行行为与对定罪量刑有价值的危害结果之间引起与被引起的合乎规律的联系。［2］也有的学者认为刑法上研究的因果关系，是指人的危害行为与危害结果之间的因果关系。［3］还有的学者认为，刑法因果关系是作为刑事责任的客观根据而存在于刑法之中的，它既是行为与结果之间的一种客观存在的事实因果关系，同时又是为法律所要求的法律因果关系，是事实因果关系与法律因果关系的统一。［4］种种不同的观点，分别从不同的角度理解刑法因果关系。从以上的观点中可以看出：（一）刑法因果关系首先是一种联系。根据马克思列宁主义哲学，事物之间的联系具有普遍性，事物不是孤立的存在的，而是和其它的事物相互联系着的。（二）刑法因果关系是一种人的行为和危害结果之间的联系。因为只有人的行为才能给予法律上的评价，自然力或者动物力纵使造成了严重的危害结果，也不能以刑法来处罚它们。（三）人的行为是有主观罪过的行为，才能成为刑法上的原因，如果没有主观罪过，人就不能对他的行为所造成的危害结果负刑事责任，自然不能认为行为和结果之间有刑法上的因果关系。虽然我们在研究和司法实践中认定因果关系时，应考虑各种事实的条件，但只要被确定为刑法上的原因的人的行为，则必然有主观上的罪过。除了上述的几种观点，我们能否从其它的角度来观察刑法的因果关系呢？答案当然是肯定的。
要从其它的角度来看刑法因果关系，应该先考察刑法因果关系的机能，以及研究刑法因果关系要解决的问题。刑法的因果关系理论要解决两个问题，一是判断因果关系是否存在的问题，二是判断存在的因果关系对犯罪构成要件有无重要性的问题。［5］刑法的因果关系有两个机能，一是定罪的判断机能，即根据刑法的因果关系，要为谁定罪，也即判断犯罪的主体。二是量刑的机能，即在各个犯罪主体之间如何让其承担刑事责任。这两个机能和上面的要解决的两个问题具有密切的联系，当然，定罪和量刑是不能割裂的，而应该是紧密联系的。在现实生活中，行为人的行为造成了一定的危害结果，这种事实的联系（包括事实的因果关系）如果被刑法认定具有刑法的意义，即行为人的行为构成犯罪，否则不能作为犯罪来处理，如行为人是未满14周岁的儿童，其行为不构成犯罪，行为和结果之间也就没有刑法因果关系可言。这里不是说刑法因果关系是犯罪的构成要件的内容，因为行为符合犯罪构成要件，便与危害结果之间具有刑法因果关系。［6］在量刑上，刑法因果为犯罪主体确定刑事责任，是刑事责任的依据。如行为人甲以杀人的故意持刀伤害某乙，乙受伤住院，适逢医生丙与乙旧有仇隙，乃故意不为救助，致乙死亡．在此案中，甲和丙的行为自然构成犯罪，但是应该如何定罪和量刑还要依靠刑法因果关系理论来指导。日本学者野村稔认为由于刑法将人的行为作为规范的规制的对象，因此人的行为与结果（外界变动）之间的因果关系成为需要解决的问题。在此场合，行为与结果之间的因果关系被肯定，亦即将结果归因于行为，因此将结果包括在内的广义的行为作为评价对象而进入了刑法的世界（刑法评价对象的确定机能）。也就是说，关于刑法的因果关系是从外界的变动出发，就刑法的评价对象的人的行为予以发现之际，帮助人的思维方式。［７］
事实的因果关系，已如前述，是一种客观的，自然的联系。而刑法的因果关系，则具有一定的主观性。先从刑法的目的谈起，因为即言因果关系有刑法的意义，以及其有重要的机能，自然不能脱离刑法的目的。刑法的目的，可以笼统的说总有保护社会生活利益的内容。而刑法的机能或者任务，也都有保护社会的含义。主法益论者，认为刑法的目的和任务在于法益的保护，因此当法益受到侵害或者威胁时，刑法自然会介入社会个人的生活，论行为人与法益危害结果之间的因果关系，从而为行为人定罪量刑。我国刑法第二条规定刑法的任务，是用刑罚同一切犯罪行为作斗争，以保卫国家安全，保卫人民民主专政的政权和社会主义制度，保护国有财产和劳动群众集体所有的财产，保护公民私人所有的财产，保护公民的人身权利、民主权利和其他权利，维护社会秩序、经济秩序，保障社会主义建设事业的顺利进行。因此若有对上述保护对象的侵害，刑法就会有所反应。但是对社会生活利益的侵害，有人的行为亦有自然力以及动物力，对后者，因其非人力所能预料，难以控制，故而不具可罚性；而前者，也要区分而对待，在客观的事实中，人的行为是危害结果的原因，但是在刑法的意义上，则并非这种事实的原因就是刑法上的原因。如行为人并无主观的罪过，则纵使造成严重的危害结果，也不能对之定罪量刑。所以，刑法上的因果关系，不同于事实的因果关系。比如在间接正犯的场合，如行为人驱使动物伤害他人。这里，在客观事实上，他人被伤害的结果，是因为动物的袭击，而这危害结果与动物的袭击之间有事实的因果关系，但是刑法不认这种事实的因果关系为刑法的因果关系。行为人与动物的袭击和他人的伤害结果，有一定的事实联系，又因为行为人在主观上有罪过，因此，行为人的驱使行为与危害结果之间，依从刑法的目的、任务和机能出发，被判定为有刑法的因果关系的存在，行为人应该承担刑事责任。有的学者认为，刑法因果关系首先是客观世界存在的危害行为与危害结果之间引起与被引起的关系，这种基本表现为哲学上外因与结果之间的关系。［8］应该承认，刑法上的因果关系以事实联系（包括事实因果关系）为判断的物质基础，但它本身不是事实联系，也不是事实因果关系本身。事实因果关系仅仅是事实联系中的一种，事实联系的范围更为广泛，它包括一定的条件。刑法因果关系与刑法的目的、任务及机能密切相关，而具有一定的主观性；事实的联系及事实的因果关系则是客观的一种联系。在客观的事实中，人的行为都可以是对社会生活利益的侵害结果的原因，但是在刑法上，刑法因果关系不同于事实因果关系。人的行为有的有主观上的罪过，有的则没有主观罪过，前者，自然有刑法的意义，而后者，则不具有刑法的意义。出于保护的目的，刑法一旦查明有社会生活利益被侵害的事实，则必依一定的标准，在造成危害结果的诸多事实联系中寻出具有刑法意义的因果关系，对行为者加以刑事责任。从这种意义上看，刑法因果关系是一种判断或评判。所谓判断，是指一定之认识主体基于其特定的目的或需要，依据已认识的客观材料运用抽象的思维方法对事物或现象所作的一种确定。刑法以其自身的目的、任务和机能，而带有一定的价值取向，以此为出发点，对社会中人的行为和危害结果进行评判。在现实中，一般都是先有危害结果的发生，然后根据危害结果和各种事实，查明案件，理清各种事实联系，从中判定什么样的行为应对此危害结果负责，应怎样负责即是一个刑法因果关系的判断过程。在这过程中，判断的主体是立法者，执行者则是司法者，对象是行为人的行为和危害结果之间的联系。而事实之因果关系则是一种认识，因其具有客观性而不容主观的判断。但是刑法因果关系并非纯主观的，它是以一定的事实联系为基础的。事实的因果关系也是以一定的事实联系为基础的，而其本身就是一种事实联系。大陆法系早期的条件说，即认一切行为在论理上可以成为发生结果的条件，都是结果发生的原因。［9］就是以事实联系为因果关系的基础，甚至就以不具有刑法意义的事实联系为刑法因果关系。而后来的原因说，则于事实联系中择一定之原因为刑法上的原因，自然考虑事实的因果关系。再到后来是相当因果关系说，则更体现刑法的因果关系理论是一种判断的理论。相当因果关系说，以条件关系的存在为前提，认为由其行为发生该结果在经验上是通常的，即限于被认为是“相当”的场合，肯定刑法上的因果关系。在相当因果关系说中，“相当性”判断是一个关键的问题。［10］在相当因果关系说中，还有分主观相当因果关系说、客观相当因果关系说和折衷的相当因果关系说。主观说认为对因果关系的判断，以行为人之主观为主，即行为人能否认识行为与危害结果之相当性；而客观说则以社会一般人的经验考察行为人的行为与危害结果之相当性；折衷说则结合两者，以平衡社会及个人权利，不致强求个人，也不使社会之生活利益受损害。而所谓相当性，也是一个判断的问题。折衷的相当因果关系，立法者及司法者立于社会一般人的经验以及个人的特殊情况所为的一种对行为的评判。日本刑法学者野村稔认为，相当因果关系，也就是在一般人的经验上，只看这种行为，通常被认为会发生这样的结果，这种场合就存在因果关系。所以，将它作为定型的判断，在构成要件该当性的层面予以论述。至此，相当因果关系就与构成要件该当性这样的刑法评价发生关联。［11］
疫学的因果关系，也是表明刑法因果关系是一种具有一定价值取向的评判，所谓疫学的因果关系，是由于产业、食品、药品等公害犯罪中，往往难以确定因果关系，但是如果行为与结果之间的因果关系发展，由于没有被科学的自然法则完全解明，就否认刑法上的因果关系，对大多数公害犯罪就不能认定，就不能追究行为人的责任。为了解决这种不合理的现象，就提出了疫学的因果关系。［12］因为难以查明事实的联系，但又不能违背刑法的目的，所以还是依一定的经验，认产业、食品、药品等公害犯罪中行为人的行为，与出现的危害结果之间具有刑法的因果关系。此种理论已为某些国家司法实践所采纳，［13］而甚至在英美国家，有案例采取严格责任理论，某些对于特定行为的一个或多个行动要件不要求故意、轻率、甚至疏忽的犯罪被称为严格责任犯罪。［14］将严格责任犯罪区别于一般意外事件，而认为行为人的行为，纵使没有主观的罪过，也与危害结果之间有刑法的因果关系，应当负刑事责任。在这种情况下，刑法目的性非常明确和明显。
刑法的因果关系，与刑法的目的、任务、机能相关，故自有其主观判断性。刑法因果关系是受刑法目的规制的。一定的行为是否与危害结果有刑法的因果关系，必须依照立法者、司法者的主观判断。这种判断以一定的客观事实联系包括事实因果关系为基础。如故意杀人罪，医生故意注射毒药而令病人死亡，构成作为的故意杀人罪，又如医生以杀人的故意，对病人在其求救时不予救助，致其死亡，构成不作为的故意杀人罪。前者，刑法因果关系以行为人的作为和危害结果为判断的基础，而后者，则以行为人的不作为、危害结果以及行为人的作为义务为判断的基础，在这里，行为人的不作为和病人之死亡结果是没有事实的因果关系的，而仅仅是因为作为义务的存在而具有一种事实的联系，但也由此而具有刑法因果关系。但是在刑法因果关系的判断上，事实因果关系是刑法因果关系的物质前提，只要某一行为在逻辑上与危害结果存在这种必要条件联系，无论作用大小，距离远近，都应作为事实原因而纳入刑法因果关系的候选对象中，而不能在此区分原因与条件，从而将部分必要条件排除在此范围之外。［15］甚至还要考虑存在一定的事实联系，以避免判断不合理。
对刑法因果关系和事实因果关系的区别，早有学者提出，如有学者认为，刑法中的因果关系与先验范畴的因果律不同，与自然科学的必然性因果法则不同，而与历史学的个别因果关系的因果意义是相同的。刑法学的认识目的是关于个别的因果关系的认识。［16］但是刑法因果到底是什么，应如何界定？本文从刑法本身的目的、任务以及机能出发，区分刑法因果关系和事实联系以及事实因果关系，认为刑法因果关系是由立法者所评判，而表现为人的行为与其造成的危害结果之间存在的，据以判断确定犯罪和刑事责任的法律上的联系。这一界定没有改变多少，主要包含着以下几个方面的涵义：（一）刑法因果关系是一种有价值取向的判断。出于刑法的目的、任务和机能，刑法认一定的行为和危害结果之间有因果关系，而不局限于事实联系及事实因果关系，从而具有一定的主观判断性。（二）刑法因果关系依然是一种联系，是人的行为和危害结果之间的联系。（三）刑法因果关系有两个机能，一个是定罪上的机能，一个是量刑上的机能。已如前述，刑法因果关系涉及对犯罪请便的认定和刑事责任的承担。（四）这种联系是具有法律意义的，所谓具有法律意义，是指这种联系因其本身涉及法律的目的和机能而进入法律的视野，且最终由法律进行评判。如某甲为一汽车运输队的修理员，明知由驾驶员所驾驶的汽车有故障的存在，但故意不予维修，驾驶员在不知情况的条件下，在一次出车中发生了重大的事故。在此案例中，修理员的不作为与事故之间显然具有刑法上的因果关系，而驾驶员的业务行为则与事故固然存在事实上的因果关系，但其不具有刑法之意义，不是刑法因果关系，从而修理员的行为构成犯罪，而驾驶员的行为不构成犯罪。
二、我国刑法因果关系理论的探讨
我国刑法理论承前苏联刑法理论，虽有很大的发展，但许多问题仍局限于旧的理论和学说之中。刑法的因果关系问题，一直受苏联刑法学中的因果关系理论的影响，也存在着必然性联系和偶然性联系的争论，同时也有内因与外因的争论，使我国刑法因果关系问题的认为混乱不堪。时至今日，不少学者纷纷主张，应该从新的思考角度来研究我国刑法因果关系，也出现了不少对这方面的尝试，有力的推进刑法因果关系理论的发展，但在刑法因果关系问题上，还是有不同的争论，［17］因此有必要对我国刑法因果关系问题进行探讨。
因为马克思列宁主义哲学关于因果关系的论述，以及苏联刑法理论的影响，在现实中，存在着对刑法因果关系的性质是采必然性因果关系还是双层次因果关系说的争论。所谓必然性因果关系说，为前苏联刑法学家皮昂特考夫斯基所主张，这种观点认为，只有行为人的行为与其所产生的必然的结果之间才存在因果关系。另一种必然、偶然因果关系说认为刑法因果关系是极为复杂的，既有主要的，作为基本形式的必然因果关系，也有次要的，作为补充形式的因果关系。而偶然因果关系是当危害行为本身并不包含着产生危害结果的根据，但在其发展过程中，偶然介入其他因素并由介入的因素合乎规律地引起危害结果时，危害行为与危害结果之间的联系。这是刑法因果关系问题关于必然性和偶然性的争论。而所谓内因和外因，是指事物发展的内在根据和外部条件，内因和外因被广泛应用于事物变化的分析之中。我们知道，哲学中因果关系研究的目的在于发现事物之间存在的因果规律，以使人类运用这些因果规律在改造自然、改造社会中获得更大的自由，而刑法因果关系并不关注行为人的行为与结果之间的联系是否符合规律，是否具有普遍性，而注重的是在具体案件中，当某一特定的危害结果发生时，到底有哪些人的行为或事件对结果发生起了作用，起了多大作用，行为人应承担什么样的刑事责任。［18］哲学固然是具体学科的基础，但具体学科本身有其不同的特点，这是普遍性和特殊性的辩证统一。哲学的因果关系，是客观事实的，不容人的主观意志创造，固然存在着必然因果关系和偶然因果关系，而且在原因上，是有内因和外因的区别，而刑法因果关系本身是一种带主观判断性的法律上的联系，自然有其自身的特点。刑法因果关系不必注重因果关系的必然性或偶然性，也不能在事实的联系中寻求内因和外因的区别。而注重的是行为人的主观罪过，行为人的行为是否为危害结果负责，如何负责。因为刑法本身有极强的目的性，有其特别的任务和机能。
我国刑法因果关系问题上，存在必然性和偶然性以及内因和外因的争论，是因为并没有把刑法因果关系和事实联系以及事实因果关系区别而对待，而是依据哲学上因果关系的理论，套在刑法因果关系上。正是以事实的联系的一些特点和性质来说明刑法因果关系，从而造成了理论上的混乱。笔者认为，刑法的因果关系完全不同于事实联系及事实因果关系，但是以它们为判断的基础的。我国刑法因果关系理论长期宥于事实因果关系我必然性和偶然性以及内因和外因的观点，不能清楚的认识刑法的因果关系，而且，会在刑法因果关系的两个机能的发挥上产生问题，可能导致不能认识具有刑法因果关系的行为和危害结果，致使有的犯罪行为不能被依法追究，从而不能达到刑法保护社会生活利益的目的，不能实现其任务和发挥刑法的机能。因此，在区别刑法因果关系和事实联系及事实因果关系之后，上面所说的必然性和偶然性、内因和外因的争论，或许可以从一个新的思考角度，而可以澄清问题。
所谓因果关系的必然性和偶然性，是指一现象和另一现象这间的联系的一种性质，前者表现出联系的固定性、不变性和规律性，而后者，则表现出随机性、无规律性。这两者主要用于事实联系或事因果关系的判断上，属于客观世界的范畴，是事实因果关系所具有的两种性质。事实原因中的内因和外因，则是事物发展变化的内在根据和外部条件。刑法上原因中的内因，和人的主观意志有密切的联系。要存在刑法上的因果关系，行为人必须具有主观的罪过，包括故意和过失。在故意犯罪中，行为人认识到自己的行为会发生危害社会的结果，而希望或放任这种危害结果的发生。行为人知道一定的行为和危害结果之间存在着事实的联系或事实的因果关系，这也正是故意的认识范围。行为人依据自己的认识，利用这种事实的联系而实施一这种行为，构成犯罪。如在故意杀人罪中，行为人认识到自己投毒的行为会致被害人死亡的危害结果发生，而有意识地利用这种毒药和被害人死亡结果之间的事实因果关系，而有意识的利用或者放任，则其投毒或者放任的行为获得了刑法上的因果关系中原因的意义。在不纯正不作为犯中，如护士对求救的病人故意不给救助，护士明知病人会因没有及时救助而死亡，但其基于自身的意志，利用这种事实的因果关系，采不作为的方式放任事实因果关系的发展，其不作为因此而具有刑法上的意义，与危害结果之间具有因果关系。在过失犯罪中，行为人预见或应当预见自己的行为会发生危害社会的结果，而轻信可以避免或因为疏忽大意而没有预见，致使危害结果的发生。在过于自信的过失中，行为人预见到危险状态，但相信自己可以避免，终因事实因果关系的作用而发生危害的结果。如甲驾车自坡上下，预见到可能撞伤行人，但其相信自己的驾技可以避免，然危害结果仍然发生。甲已预见到自己驾驶行为可能会造成危害的结果，此两者之间的事实因果关系也有所认识，然甲仍以其意志实施行为，不严加注意反而相信自己，当结果发生时，因其注意义务的存在，其行为具有刑法上的意义，因果关系也存在。在疏忽大意的过失中，行为可能会导致危害结果的发生，但行为人因违反注意的义务，而没有认识行为可能造成危害结果，故一旦危害结果的发生，行为就被赋予刑法的意义。在过失不作为犯中，因行为人违反了注意义务，从而也违反了作为义务，使事实的因果关系得以发展，而产生危害的结果。如值班的火车扳道工，因过失而忘记为火车扳道，致使行驶至此的火车出轨，造成重大事故。扳道工固然应该预见不实施作为会发生危害的结果，也应该知道负有作为的义务，但因过失而违反此双重的义务，刑法自然认为其过失的不作为和危害结果之间具有因果关系。
可见，刑法因果关系的存在，和行为人的主观罪过有密切的联系，是因为行为人主动积极地利用事实因果关系或放任事实因果关系或者违反注意义务令一定事实因果关系的实现，从而使其行为与危害结果之间具有刑法的因果关系。因此，可以说行为人的主观意志，是刑法因果关系原因上的内因，因其主观的罪过出发，行为人的行为才具有可罚的根据，这种从内在的主观出发的原因，可以说是刑法原因中的内因。而外因，则是其主观罪过所支配的事实联系或事实因果关系，是一种条件。行为人的主观意志通过对外部的事实联系及事实因果关系的支配而使行为与危害结果之间具有刑法的意义。如果没有内因，只有事实的联系或因果关系，行为人的行为是不能被给予刑法上的评价的。刑法上的因果关系不在于事实的因果关系，而是基于行为人的主观意志，若行为人的主观意志完全支配事实联系的发展，则其应负犯罪既遂的刑事责任，事实联系或因果关系并没有完全发展者，为未完成的犯罪。而如又有其它的因素的介入，即应具体分析该介入的因素是否也具有刑法的意义，而判定其犯罪与否及量刑的问题。从刑法的目的、任务和机能考察，因果关系的认定，则是为社会生活利益的保护而令他人的行为为其结果负责任。故刑法因果关系的判断，不是事实因果关系或事实联系的认识，而有主观性的存在。因此，因为什么而认行为人的行为与危害结果之间具有刑法的因果关系，自是立法者权衡社会的利益（包括国家、社会、个人的利益）保护和行为人的个体权利的问题。因此，不能不慎重考虑。因此，犯罪构成要件是对立法者此种主观的判断的严格限制，在基本原则上讲，则是近代法治国家的罪刑法定主义。刑法因果关系不能任由立法者和司法者的主观判断，而应明确的有犯罪的构成要件加以限制。而现在一般主张的折衷的相当因果关系说，也是对此种评判的一种限制，立法者及司法者应考察社会一般人的经验，又结合行为人个人的利益，再由此进行刑法因果关系的判断。
对我国刑法因果关系理论的新思考，有的论者提出构建我国刑法因果关系理论体系的设想：第一层次，划定具有法律价值性的一切事实。寻找的方法是“由果溯因”，首先用“ｂｕｔ　ｆｏｒ”公式找出与结果有关的一切行为和事件，然后由“社会经验法则”进行筛选，最终确定具有法律价值性的一切事实。第二层次，从具有法律价值性的事实中寻找相当因果关系，决定结果责任的归属。［19］这种构想区分了刑法因果关系和事实因果关系，正是本文所主张的。刑法因果关系应该摆脱其与事实联系及事实因果关系的纠缠而造成的“必然性”和“偶然性”以及“内因”和“外因”的争论。而从刑法的目的、任务和机能出发，明确刑法因果关系的主观评判性。另一方面，以罪刑法定主义和犯罪构成要件从基本原则和具体立法司法中发挥刑法的保障机能，这样才可以既保护社会生活利益，也可保障个人的权利不受刑法的侵害，充分发挥刑法的两个机能。上述的设想最终归结于相当因果关系理论，也是值得肯定的。但有的学者认为，在相当因果关系说中，认为一般人不能认识的，行为与结果之间没有因果关系；行为人特别认识的，两者具有因果关系，将是否有因果关系归结到是否认识，抹杀了因果关系的客观性，是不妥的。［20］笔者认为，这种观点依然没有认识到刑法因果关系的主观性，而局限于事实联系及事实因果关系的客观性中。刑法因果关系当然不能凭空而存在，必定要以一定的事实联系及因果关系为其基础，但刑法因果关系本身主要却是一种主观的判断，具有强烈的法律意义。同时它又是主客观相统一的，以客观实在为评判的基础。相当的因果关系说，本身就是刑法因果关系判断的一种方法，这种方法已经显示出很强的优越性。而在我国现实的司法实践中，司法者往往自觉或不自觉的运用相当因果关系理论来判断行为与危害结果之间的联系。［21］相当因果关系是值得借鉴的。总之，应从新的角度来考察我国刑法因果关系理论，应该从长期以来的混乱的争论中走出来，加强对刑法因果关系本身的特点的研究，才能有利于刑法理论的发展。

三、不作为犯的因果关系
不作为犯因其不同于作为形式的犯罪的特点，而使他的因果关系问题更是争论中的争论。不作为犯，历来是刑法行为理论的一个复杂的问题，我们首先要简要的谈谈刑法上的行为理论。在大陆法系的刑法理论中，刑法上的行为理论是一个渐次发展的过程。19世纪自然科学发展迅速，产生了因果行为论，认为行为是意思所惹起的外界的自然因果过程。而后的目的行为论，认为刑法的行为指人为达成其特定的目的而支配其身体所为的活动。到晚近的社会行为论，出现于20世纪三十年代，该论认为为了正确的理解行为，不能只从自然的物理的方面理解行为，而必须从社会的意义上来把握。认为行为的“社会性”是行为概念的本质要素。此外有日本学者团藤重光主张的人格行为论，人格行为论以行为是人格的主体的现实化的身体动静为刑法上的行为。
在因果行为论上，对不作为，因其不具有外界的身体动静，缺乏事实的因果关系，故而被排除在行为之中。在目的行为论者看来，对不作为的理解，也存在问题，因不作为与危害结果之间没有事实的因果联系，故不能是有目的的行为，也被排除在行为之外。主社会行为论者，论不作为也具有社会性，因此而可包括在行为之中。而主张人格行为论者，因人格是一个很难把握的概念，虽然可以把不作为包括在行为之内，但因其它的问题未能很好解决而没有太多的人主张。我国以危害行为来概括刑法上的行为，强调其危害性，认为刑法上的危害行为，是指由行为人的心理活动所支配的危害社会的身体动静。可见，不作为在刑法理论上，是行为概念的下位概念，与作为一起作为行为的两种表现形式。不作为并非仅仅有无所作为，而是不为能为之所应为，即不实施作为义务要求的一定的行为。因此，不作为犯，是因不作为而构成犯罪的情形，即行为人负有作为义务，在其能履行义务的时候不履行义务而构成犯罪。在论及不作为犯的因果关系时，要先清楚不作为是否包括在行为之下，而且，往往因为不作为与危害结果之间缺乏事实因果关系而被排除在刑法行为之外。
不作为犯的构造，一般包括以下几个方面：（一）有作为义务的存在，这是一个基本的前提，没有作为义务，则无从论不作为犯。作为义务可以是法律法规规定的，也可以是职务上的要求，或因先行为而形成的，也可基于一定的社会伦理道德而负有。［22］（二）行为人能够履行此作为义务，刑法不能强求行为人为不能为的行为。（三）因其不作为而危害社会，构成犯罪。行为不具有危害性是不能构成犯罪的，当然便无所谓不作犯。从不作为犯的构成上看，作为犯罪与不作为犯罪的区别主要在于作为义务的有无，因为不作为不是没有行为，而是没有为所要求的行为。
不作为犯的特殊性，让不作为犯的因果关系问题争论颇多。有的学者主张否定说，认为不作为犯不具有因果关系，或有的主张肯定说，认不作为犯有因果关系。但在肯定说中又有不同的主张，有的认为不作为犯罪的原因在于“他行为”，“先行行为”或“其他准原因”，准因果关系说则认为不作为犯的不作为在物理上没有原因力，但在法律上应认为存在原因力。［23］此说颇不同于肯定说和否定说。不作为犯因果关系否定说，认为无中不能生有，因其不作为与危害结果之间没有事实的因果关系而否认其刑法因果关系，是不正确的。因为不论行为是作为还是不作为，都可以造成一定的危害结果，而刑法应该对此种具有法律意义的作为或不作为作出反应，要肯定其与危害结果之间的因果关系。这不作为犯的因果关系以一定的事实联系为基础，也不是凭空的捏造。而肯定说中的各种观点，把不作为犯刑法上的原因说成是其它行为、先行行为等，也是没有区分刑法因果关系一事实因果关系，仍以事实上的因果关系来说明刑法上的因果关系，同样也是不正确的。准原因说虽然知道在事实的联系之外寻找刑法上的原因，但也没有完全弄清楚刑法上的原因的内涵，也存在一定的问题。不作为既然可以构成犯罪，则不作为本身与危害结果之间应有刑法因果关系。有的国家在刑法典中明文规定不作为的犯罪，如德国刑法第13条规定：依法有义务防止犯罪结果发生而不防止其发生，且其不作为与因作为而实现犯罪构成要件相当的，依本法处罚。［24］日本刑法改正草案在第十二条也规定，负有义务防止犯罪事实发生的人，虽然能够防止其发生而特意不防止该事实发生的，与因作为而导致的犯罪事实相同。［26］在英美刑法理论中，有学者主张，在法律上，就像（英国）《刑法典草案》规定的那样：根据法律规定行为人有义务去实施某一行为，而不去实施该行为，阻止危害结果的发生，他就引起了作为犯罪要素的危害结果。［27］我国刑法虽然没有不作为犯的明文规定，但在分则各条的罪状中，并不区分作为与不作为，即没有将不作为犯排除在犯罪的行为之外，也可说明不作为犯在刑法上，有其因果关系，只是不同于作为犯的因果关系而已。有的学者认为，在任何一种不作为犯罪中，不作为引起危害结果的发生，都是在应当实施某作为以防止危害结果的发生的情况下，因不作为、不防止而导致结果发生，不作为只能与行为人先行行为、他人（包括被害人）行为或自然事实等因素结合才能引起危害结果的发生，不可能单独导致危害结果的发生。［28］这种观点有一定的道理，不作为犯本身有其独特的构成，其不作为与作为义务以及危害结果之间具有事实的联系，相互结合。不作为本身，在事实中不是危害结果的原因，而只胡在刑法上才具有原因力。也有的学者认为，在不作为犯罪之中，当行为人实施不作为之前或同时，已经存在着或潜伏着某种对社会有害的因果发展过程，它是决定事物发展方向的内因。行为人的特定作为义务，在止危害社会的结果出现之前，互相排斥，互相吸引，基本处于均势……如果负有特定作为义务的人不履行其应尽的义务，即不作为，就会使阻止危害社会结果出现的外因遭到破坏，致使原来应该受到阻止的危害社会结果出现。［29］这里论者所说的内因，应该是指事实因果关系中原因，而这种事实因果关系的内因，正是刑法因果关系的外部条件，笔者认为，刑法因果关系中的原因上的内因，是行为人内在的、主观的意志支配，也即罪过的心理状态。而外因则是外部的、客观的事实联系。
刑法的因果关系是一种带有价值取向的主观判断性的联系，存在于作为犯和不作为犯之中。不作为犯的因果关系因与作为形式犯罪的刑法因果关系具有不同的特点，首先，在行为的原因力上，作为的原因力与不作为的原因力有很大的区别。所谓力，本来是物理学上的概念，即物体作用于他物体的性质。力的概念，广泛的运用于社会学中，如法律上的溯及力。刑法学上行为的原因力，并非与物理学上的力相同，原因力是抽象的概念，是指行为作为原因可以引发一定结果的性质。一般认为作为具有原因力。不作为是否有原因力，学说不一。但从客观上自然的角度观察，不作为是没有原因力的，因为不作为可以表现为没有任何动作的相对静止。而从刑法意义上，应当承认不作为的原因力。不作为的原因力与作为的原因力相比，前者具有隐蔽性、间接性和消极性。所谓隐蔽性，是指不作为犯的因果关系，往往不易认识事实上的因果关系而难以判断。所谓间接性，是指不作为犯的因果关系，相对于作主犯的因果关系而言，行为人通过一定的事实因果关系而实施犯罪，有间接的实施犯罪行为的性质。在作为犯中，行为人直接利用事实的因果关系。所谓消极性，指不作为表现为消极的行为，不是作为形式的积极行为。刑法的因果关系，是基于一定的行为事实而为的判断，作为犯的因果关系，因其行为与事实因果关系联系密切，其明显的特征。而不作为因果关系，因其须通过作为义务之存在而与事实的因果关系结合，故有隐蔽性等特征。
犯罪是对社会生活利益的侵害或威胁，作为形式的犯罪，是在社会生活利益处于安全、稳定、静止的状态，以积极、主动的行为令社会生活利益发生危险，侵害或威胁。而不作为犯，则是因一定的条件，社会生活利益处于危险、不安、变动的状态下，负有防止义务的行为人，以其不作为令社会生活利益向前发展，而受侵害或威胁，正是不作为原因力的作用，令社会生活利益最终受到侵害或者威胁。正是这样，不作为犯的不作为本身，与危害结果之间是没有事实的因果关系的，而只有事实的联系，以作为义务为纽带把不作为和危害结果联结起来。
不作为犯因其本身的特殊性，而使其因果关系不同于作为犯，但是无论作为犯还是不作为犯，它们的因果关系也不再是一般的事实因果关系，而是刑法上的因果关系。不作为犯的因果关系中，行为人应当预见或已经预见，会使一定的事实因果关系向前发展，从而出现危害的结果，而故意地利用此种事实因果关系或联系，或过失的任外部事实联系的发展。李斯特在他的刑法教科书中写道：“不作为是指对结果的意志上的不阻碍，意志活动在这里存在于身体运动的任意的不实施之中。它要求一个非强制的、由思想支配的行为人的行为，也即意志的客观化。相对于作为犯罪而言，不作为犯罪往往要求更多的意志力。”［30］正是由于不作为本身基于其自身的主观意志，在故意或者过失的情况下，而致一定危害结果的发生，因而具有刑法上的因果关系，其行为被认定为危害结果的原因。但不作为犯的原因行为，必须具有作为义务的存在，在这一点上，是不同于作为犯罪的。总之，出于刑法的保护社会生活利益的目的，出于刑法的任务和机能，刑法会认不作为亦可以是犯罪结果的原因，行为人的行为与危害结果之间具有刑法上的因果关系，而令行为人负刑事责任。


注解：

［1］ 张绍谦著：《刑法因果关系研究》，中国检察出版社，1998年，6－8页。
［2］ 马克昌主编：《犯罪通论》，武汉大学出版社，2000年，214页。
［3］ 高铭暄主编：《刑法学原理》（第一卷），中国人民大学出版社，1993年，569－570页。
［4］ 张绍谦著：《刑法因果关系研究》，中国检察出版社，1998年，111页。
［5］ 甘雨沛、何鹏著：《外国刑法学》，北京大学出版社，1984年，291页。
［6］ 关于因果关系是否是犯罪构成要件，在学者之间也存在争论，参见张明楷著：《刑法学》，法律出版社，1997年，155－157页；马克昌主编：《犯罪通论》，武汉大学出版社，2000年，212－213页。笔者主张刑法因果关系并非是犯罪构成要件的内容，但因果关系在犯罪构成理论中占有很重要的地位，同时不能将刑法因果理论排除在犯罪构成理论之外。
［７］ ［日］野村稔著：《刑法总论》，全理其、何力译，法律出版社，2001年，126页。
［8］张绍谦著：《刑法因果关系研究》，中国检察出版社，1998年，163页。
［9］ 马克昌著：《比较刑法原理??外国刑法总论》，武汉大学出版社，2002年，204页。
［10］ 同上书，第209页、210页。
［11］ ［日］野村稔著：《刑法总论》，全理其、何力译，法律出版社，2001年，第127页。
［12］ 张明楷著：《外国刑法纲要》，清华大学出版社，1999年，第127页。关于疫学因果关系的具体的说明，请参见本书及张绍谦著《刑法因果关系研究》，中国检察出版社，1998年，第209页以下。

［13］ 参见张明楷《外国刑法纲要》第128页。
［14］ ［英］Ｊ．Ｃ．史密斯、Ｂ．霍根著《英国刑法》，李贵方等译，法律出版社，2000年，第114页。
［15］ 张绍谦著：《刑法因果关系研究》，中国检察出版社，1998年，第7页。
海南省人大常委会


海南经济特区股份有限公司条例
海南省人大常委会


（1992年7月11日海南省人民代表会议常务委员会第二十三次会议通过）

目 录

第一章 总 则
第二章 设 立
第三章 股 份
第四章 公司债
第五章 增资与减资
第六章 股东会
第七章 董事会和经理
第八章 监事会
第九章 财务与会计
第十章 合并与分立
第十一章 解散与清算
第十二章 罚 则
第十三章 附 则

第一章 总 则
第一条 为了确立股份有限公司的组织规范及行为准则，保障股份有限公司、股东和债权人的合法权益，促进海南经济特区的经济发展，根据国家有关法律、法规，结合海南经济特区实际情况，制定本条例。
第二条 本条例适用于在海南经济特区内设立的股份有限公司。
第三条 本条例所称股份有限公司（以下简称公司）是指依本条例设立的，全部注册资本分为等额股份，并通过发行股票筹集资本，股东以其所认购的股份对公司承担责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业法人。
第四条 公司必须遵守国家法律、法规和海南省地方法规，维护国家利益和社会公共利益，接受人民政府有关部门的依法监督。
第五条 公司的合法权益和正当经营活动受法律保护，任何机关、社会组织和个人不得侵犯或者非法干涉。
第六条 公司遵循入股自愿、股权平等、收益共享、风险共担的原则。
第七条 公司必须具有符合本条例的公司章程。公司章程对公司和股东具有约束力。
第八条 有权代表国家投资的政府部门、法人和自然人均可为公司股东，但法律法规另有规定的，从其规定。
有权代表国家投资的政府部门、法人为公司股东时，应委派自人代表其行使权利。
第九条 公司应当在核准登记的经营范围内从事经营活动。
第十条 公司不得成为其他营利性组织的无限责任股东。
公司成为其他营利性组织的有限责任股东时，其转投资总额不得超过本公司净资产额的百分之五十，但专营投资业务的公司和政府批准的控股公司，不在此限。
第十一条 公司不得为任何保证人，但依法律、法规规定可为保证人的除外。
第十二条 公司名称应符合企业法人登记管理法规的规定，并标明“股份有限公司”的字样。
第十三条 公司以其设在海南经济特区内的主要办事机构所在地为住所。

第二章 设 立
第十四条 公司依照本条例的规定，经海南省人民政府或其授权机关（以下统称审批机关）审查批准，并由工商行政管理机关核准登记发给营业执照而成立，具有法人资格。
第十五条 公司注册资本为公司实收股金总额。
公司应有与其生产经营相适的注册资本，注册资本的最低限额为五百万元人民币。但国家对特定行业有较高规定的，从其规定。
第十六条 设立公司应有三个以上发起人，但本条例另有规定的，从其规定。
发起人中，应至少一人在海南经济特区内有住所。
有权代表国家投资的政府部门、法人均可为发起人。无行为能力人或限制行为能力人，不得为发起人。
第十七条 国营大型企业改组为公司的，经审批机关特别批准，发起人可为一人，但应以募集方式设立公司。
第十八条 发起人申请设立公司必须向审批机关提交下列文件：
（一）申请书；
（二）以公司主营范围确定的行业主管部门签署的意见书；
（三）外商投资股份达百分之二十五以上的公司，由外商投资主管部门签署的意见书；
（四）可行性研究报告或营业计划书；
（五）发起人的简历、资信证明；
（六）公司章程；
以公开募集方式设立公司的，还应附送募股章程。
外商投资股份达百分之二十五以上的公司，经批准后，由外商投资主管部门核发证书。
第十九条 公司章程应由发起人以全体同意制订。公司章程必须载明下列事项：
（一）公司名称和住所；
（二）公司经营范围；
（三）公司设立方式；
（四）公司注册资本总额、股份总数及每股金额；
（五）公司股份种类及占股份总数的比例；
（六）公司董事会、监事会组成人数及任期；
（七）公司的公告方式；
（八）公司章程的修改程序；
（九）公司章程订立日期。
第二十条 下列事项，非经载明于公司章程，不发生效力：
（一）公司分支机构的设立；
（二）公司对股份转让的限制；
（三）公司解散的事由。
第二十一条 公司章程应采用书面形式，并由全体发起人签名盖章。
第二十二条 公司的设立，可采取发起设立或募集设立。
采取发起设立的，发起人应认足全部股份，并缴足股款。
采取募集设立的，发起人认缴的股份，不得少于公司股份总额的四分之一；发起人不认足的股份，应向发起人以外的人募足。
第二十三条 发起人足额认缴全部股份后，立即选任董事会成员和监事会成员。
前款选任比照适用第九十九条的规定。
第二十四条 国营企业改组为公司的，公司股份除由发起人认购外，其余股份在向外公开募集或与特定法人协议认购之前，可由公司内部职工承购。但公司内部职工承购的股份，不得超过其余股份总额的百分之二十。
第二十五条 发起人公开募集股份时，应先将下列事项，报请海南省证券主管机关（以下简称证券主管机关）核准：
（一）审批机关的批准文件；
（二）营业计划书；
（三）募股章程；
（四）代收股款的银行或其他金融机构的名称及地址；
（五）承销或代销机构的名称及约定事项；
（六）证券主管机关规定的其他事项。
第二十六条 募股章程应当载明下列事项：
（一）第十九条、第二十条规定的各项事项；
（二）各发起人简历、所认股数及出资种类；
（三）股票超过票面金额发行的，其价额；
（四）认股人的权利和义务；
（五）发行优先股的，第四十一条规定的事项；
（六）募集股份总额募足的期限；
（七）其他需要载明的事项。
第二十七条 发起人应制备认股书，载明第二十五条各项事项和缴纳股款的期限，由认股人填写认购。公开募股的，还应在认股书加记证券主管机关的核准文号及日期，并将认股书所载各项事项予以公告。但第二十五条第五项的约定事项，可免予公告。
以超过票面金额发行股票的，认股人应在认股书上注明认缴的金额。
第二十八条 认股人应在规定的缴纳期限内，按认股书所填写的股份数额缴纳股款。认股人延欠应缴股款时，经发起人以十五日以上的期限催告后，仍不能如期缴纳股款的，丧失认股权利，其所认股份另行募集。
认股人因前款事由对公司造成损害的，应负赔偿责任。
第二十九条 募集股份全部募足并缴足后四十日内，发起人应召开公司的创立会，并须于二十日前通知全体认股人。
发起人应向创立会如实报告设立公司的工作。
第三十条 创立会的决议，应有占股份总额半数以上的认股人出席，并有出席认股人的表决权三分之二以上的同意方为通过。
第三十一条 创立会行使下列职权：
（一）审议发起人关于设立公司的报告；
（二）修改、通过公司章程；
（三）选任公司董事会成员和监事会成员；
（四）审查实物、工业产权、专有技术、土地使用权和其他财产权抵作股款的作价；
（五）决定与公司设立有关的其他事项。
前款第三项选任比照适用第九十九条的规定。
第三十二条 董事、监事经选任后，应就发起人关于设立公司的报告作确实的调查并向创立会报告。
董事、监事如有发起人当选，且与自身有利害关系的，前款调查，创立会可以另选人进行。
第三十三条 发起人的报酬及公司承担的设立费用，如有假冒或滥用，创立会可对其裁减。
发起人以现金之外的财产抵作股款的，创立会认为有必要，可要求对资产评估进行复查；如估价过高，创立会可减少其所折股数或责令其补足。
第三十四条 董事会应于发起设立时董事、监事选任后或者募集设立时创立会结束后十五日内，将下列事项向工商行政管理机关申请登记注册：
（一）审批机关的批准文件；
（二）公司章程；
（三）董事、监事名单及其住所或居所；
（四）法定代表人任职证明；
（五）股东名册；
（六）以现金以外的财产抵作股款者，其名单和财产种类、数量、价格或估价标准及公司核给的股数；
（七）缴足股金总额的证明文件；
（八）工商行政管理机关规定的其他事项。
募集设立的，应附送创立会记录，公开募股的，应加报募股章程及其核准文件。
第三十五条 公司设立登记后，股东不得退股。
第三十六条 发起人应承担下列责任：
（一）公司发行的股份未能足额认购，并缴足股款时，应负连带认缴的责任；
（二）公司不能成立时，应对设立行为所产生的债务和费用负连带责任；
（三）募集设立的公司不能成立时，应对认股人已缴纳的股款，负退还股款及法定利息的连带责任。

第三章 股 份
第三十七条 公司的全部资本应分为等额股份。
公司股份应采取股票形式。
第三十八条 公司股份可以现金认购，也可以公司生产经营所需的实物、工业产权、专有技术、土地使用权作价折股。但作价折股前须按国家有关规定核定折股资产，并由经核准的资产评估机构、会计师事务所出具资产评估报告和验资报告。此项报告如涉及对国有资产评估和验资的，
须由国有资产管理部门出具确认文件。
认购公司股份的出资，须为认股人依法所有或依法可支配的财产。
以工业产权、专有技术作价所折股份，其金额不得超过公司注册资本总额的百分之二十。
第三十九条 公司可以发行普通股和优先股。
普通股股东，可以出席股东会并享有表决权以及分配公司股息红利或剩余资产等权利。
优先股股东，享有分配公司股息或剩余资产的优先权，除本条例和公司章程另有规定外，不享有表决权。
第四十条 一公司取得另一公司百分之十以上的股份时，必须通知对方。如未予通知，其在另一公司的超额持股，暂停行使表决权。
公司相互持股超过前款比例的，后于另一公司通知对方的公司，视为未予通知，其在另一公司的超额持股，暂停行使表决权，并须在六个月内予以处理。
第四十一条 公司发行优先股，应在公司章程中载明下列事项：
（一）优先股股份总额；
（二）优先股参加公司股息分配的顺序、定额或定率；
（三）优先股参加公司剩余财产分配的顺序、定额或定率；
（四）优先股股东权利义务的其他事项。
优先股的股份总额，不得超过注册资本总额的百分之二十。
第四十二条 公司可以其盈余或发行新股所得的股款，收回所发行的优先股，但不得损害优先股股东依章程享有的权利。
第四十三条 发行优先股的公司，其章程的变更有损于优先股股东的利益时，除须由股东会特别决议外，并应经优先股股东会的认可。
优先股股东会的程序及决议方法，适用股东会的规定。
第四十四条 股份可以转让、抵押、继承和赠与。但法律、法规和本条例另有规定的，从其规定。
第四十五条 公司设立登记前，股份不得转让。
股票发行前转让股份的，不得以其转让对抗公司。
第四十六条 发起人的股份在公司设立登记后一年内，不得转让。
第四十七条 有权代表国家投资的政府部门或机构持有的国有股份，非依国家有关规定，不得转让。
第四十八条 公司除法律、法规及本条例另有规定外，不得自行收回所发行的股份。但公司可在股东清算或受破产宣告时，按市价收回股东的股份以抵偿其此前所欠公司的债务。
公司依前款但书收回的股份，应于六个月内按市价出售，逾期未出售的，视为减资予以销除，并为变更登记。
第四十九条 公司非依减少资本的规定，不得销除其股份。
第五十条 两人以上共同认购的股份为认购人共有，共同认购人负连带缴纳股款的义务。
股份共有人应推选一人行使股东权利，未推选人时，公司对其中一人所发的通知或催告，即为有效。
第五十一条 公司股票应为记名股票。
记名股票应用股东本名。股票为有权代表国家投资的政府部门或法人所持有的，应记载部门或法人名称，不得另立户名或仅记载代表人姓名。
第五十二条 公司不得以低于票面金额的价格发行股票。
公司不得发行无票面金额的股票。
公司同次发行的同种类股票，发行价格应一律。
第五十三条 吸收外商投资的公司，经证券主管机关核准，可发行人民币特种股票（简称Ｂ种股票），其审核程序由证券主管机关依有关规定办理。
Ｂ种股票应以人民币标明股票面值，并仅限于外国和香港、澳门、台湾地区的投资者，以外币认购和交易。
第五十四条 公司应在设立登记或发行新股变更登记后三个月内发行股票。
股票应载明下列事项：
（一）公司名称、住所；
（二）设立登记或发行新股变更登记的文号及日期；
（三）股份总数、每股金额；
（四）股票种类、代表的股数；
（五）记名股票股东姓名或名称；
（六）股票编号、发行日期；
（七）公司盖章和董事长签名；
（八）公开发行的股票，载明证券主管机关的核准文号及日期；
（九）发起人的股票，标明“发起人股票＂的字样。
股票应按统一格式制作，并经证券主管机关验证后，方可发行。
第五十五条 记名股票，由股票持有人以背书方式转让。
记名股票的转让，非将受让人的姓名或名称记载于股票，并连同受让人的住所或居所一起记载于公司股东名册，不得以其转让对抗公司。
前款股票过户，于股东常会召开前一个月内，股东临时会召开前十五日内，或公司决定分配股息红利及其他利益的基准日前五日内，不得办理。
第五十六条 前条股票的转让，应通过证券主管机关许可的证券交易机构办理。
上市股票，可在交易所集中交易。
公开发行但未达上市标准的股票，可在证券商营业柜台挂牌买卖。
第五十七条 记名股票丧失时，丧失股票人可向公司住所地人民法院申请公示催告。自人民法院判决公告原股票无效之日起，丧失股票人可申请公司补发新股票，并载明于股东名册。
第五十八条 公司应制作股东名册载明下列事项：
（一）股东姓名或名称、住所或居所；
（二）股东持有股份的种类、股数；
（三）股票的编号及取得股票的日期。
股东名册应备置于公司主要办事机构或股份登记代理机构。

第四章 公司债
第五十九条 公司发行公司债，应由董事会以三分之二以上董事的同意作出决议，并先将下列事项，报请证券主管机关核准；
（一）发行公司债申请书；
（二）董事会决议；
（三）公司债应募书；
（四）证券主管机关规定的其他事项。
第六十条 公司债应募书应载明下列事项：
（一）公司名称；
（二）公司债总额及每张债券金额；
（三）公司债的利率；
（四）公司债偿还方法及期限；
（五）公司债偿还债款的资金来源；
（六）公司债发行价格；
（七）公司债募得款项的用途；
（八）前已发行公司债的，其未偿还的总额；
（九）公司注册资本总额；
（十）公司现存净资产额；
（十一）公司最近三年或开业不满三年者所有开业年度的财务会计表册；
（十二）公司债发行担保的证明文件；
（十三）可转换为股份的，其转换方法；
（十四）有公司债债权人的受托人者，其名称及约定事项；
（十五）公司债承销或代销机构的名称及约定事项；
（十六）其他需要载明的事项。
前款各事项如需变更时，公司应先向证券主管机关申请更正。
公司发行公司债的申请核准后，董事会应将公司债应募书加记证券主管机关的核准文号及日期，予以公告。但第一款第十四项及第十五项的约定事项，可免予公告。
第六十一条 公司债发行总额，不得超过公司现存净资产额。
第六十二条 公司发行可转换为股份的公司债，应先由股东会作出修改章程增加资本的特别决议，此项决议于转换期限届至时生效。
前款公司有义务按照发行事项确定的方法向债券持有人核发股票，但债券持有人有选择权。
第六十三条 公司债债权人的受托人，由公司委托金融或信托机构担任，并负担其费用。
前款受托人，为维护债权人的利益，享有监督检查公司履行公司债发行事项的权利，并可代为取得公司债所设定的抵押权或保管抵押物。
第六十四条 公司有下列情形之一时，不得发行公司债：
（一）前已发行的公司债尚未缴足价款的；
（二）对前已发行的公司债或其他债务，有违约或迟延支付本息的行为且尚在继续的；
（三）最近三年或开业不满三年的开业年度交纳税款后的平均净利，不足原定发行的公司债应负担的年息总额的。
第六十五条 公司债经核准发行后，如发现其申请事项有违反法律、法规或虚假情形的，证券主管机关可以撤销核准。

第六十六条 公司债应采用债券形式。
公司债券应载明下列事项：
（一）第六十条第一款第一项至第四项及第十三项的事项；
（二）证券主管机关的核准文号及日期；
（三）债券编号、发行日期；
（四）公司盖章和董事长签名；
（五）可转换为股份的，标明“转换”字样。
公司债券应按统一格式制作，并经证券主管机关验证后，方可发行。
第六十七条 公司债券可为记名债券或无记名债券。
发行同种类的公司债券，每张债券的面额应相等。
第六十八条 公司应制作公司债存根簿，记载下列事项：
（一）公司债债权人的姓名或名称、住所或居所；
（二）第六十条第一款第二项至第四项、第十三项及第六十六条第二款第三项的事项；
（三）各债券持有人取得债券的日期；
（四）无记名债券，载明无记名字样。
第六十九条 公司债券可以转让、抵押、继承和赠与。
记名债券，由债券持有人以背书方式转让。
记名债券的转让，非将受让人的姓名或名称记载于债券，并连同受让人的住所或居所一起记载于公司债存根簿，不得以其转让对抗公司。
无记名债券的息票可以单独转让。
第七十条 公司债券的转让，应通过证券主管机关许可的证券交易机构办理。
第七十一条 公司董事会，公司债债权人的受托人，或有同次公司债总额百分之十以上的公司债债权人，可就公司债债权人的共同利害关系事项，召集同次公司债债权人会议。
前款债权人会议的召集，应将事由于十五日前通知及公告各债权人。
无记名债券持有人出席第一款会议时，须于开会五日前，将债券交存公司。
第七十二条 公司债债权人会议的决议，应有代表公司债债权总额三分之二以上债权人出席，并有出席债权人表决权三分之二以上的同意方为通过。
前款表决数按每一公司债券的最低票面金额为一表决权计算。
第七十三条 前条债权人会议的决议，经公司住所地人民法院认可并公告后，对全体公司债债权人发生效力。

第五章 增资与减资
第七十四条 公司增加资本，应由董事会制订方案，并经股东会作出修改章程增加资本的特别决议。
公司可采用增加每股金额或股份总数的形式增加资本。
第七十五条 公司增资发行新股时，可保留不超过新股总额百分之二十的股份，由公司内部职工承购；其余股份在公开发行或与特定法人协议认购的十五日前应通知原有股东，按照原有股份的比例优先认购新股，同时声明逾期不认购者，丧失其权利。
前款原有股东享有的新股认购权，可与其原有股份分离而单独转让。
第一款保留公司内部职工承购股份及原有股东认购期限的规定，在公积金转充资本而给原有股东配发新股时，不予适用。
第七十六条 公司增资发行新股时，除由原有股东、公司内部职工全部认购或与特定法人协议认购而不公开发行外，应向社会公开发行。
第七十七条 公司公开发行新股时，应先将下列事项，报请证券主管机关核准：
（一）公司名称、住所；
（二）原定股份总额；
（三）股东会和董事会决议；
（四）发行新股总数、每股金额及其他发行条件；
（五）发行优先股的，第四十一条的各项事项；
（六）最近三年或开业不满三年者所有开业年度的财务会计表册；
（七）筹得资金的运用计划；
（八）代收股款的银行或其他金融机构的名称及地址；
（九）承销或代销机构的名称及约定事项；
（十）需要载明的其他事项。
前款各事项如需变更时，公司应先向证券主管机关申请更正。
已公开发行股票的公司，于增资发行新股时，依前二条可不公开发行的，仍应依本条第一款先报请证券主管机关核准。
第七十八条 公司有下列情形之一的，不得公开发行新股：
（一）连续二年亏损的；但依其业务性质有较长准备期或具有健全的营业计划，确有改善经营能力的，不在此限。
（二）资产不足抵偿债务的。
第七十九条 公司有下列情形之一的，不得公开发行优先股：
（一）最近三年或开业不满三年的开业年度交纳税款后的平均净利，不足支付已发行及准备发行的优先股股息的；
（二）不能按期支付已发行的优先股股息的。
第八十条 公司发行新股时，董事会应制备认股书，载明第十九条第一项至第八项、第二十条及第七十七条第一款第四项至第十项规定的事项和缴纳股款的期限，由认股人填写认购。公开发行新股的，还应在认股书加记证券主管机关的核准文号及日期，并将认股书所载各项事项予以公
告。但承销或代销机构的约定事项，可免予公告。
第八十一条 新股股款收足后，持有新股总额百分之十以上的股东以书面请求召集股东会改选董事、监事时，董事会应即召集股东会进行改选。
发行新股结束后十五日内，董事会应向工商行政管理机关办理变更登记。
第八十二条 发行新股超过股款缴纳期限一个月，而公司仍未能完成认购足额并收足股款，其所余股份，视为董事共同承购。
前款规定，不妨碍对董事的损害赔偿请求权。
第八十三条 公司有下列情形之一时，方可减少其注册资本：
（一）公司章程规定的注册资本总额超过实际经营需要的；
（二）公司严重亏损，其实有资产不足原注册资本总额的。
第八十四条 公司减少资本，应由董事会制订方案，并经股东会作出修改章程减少资本的特别决议。公司决议减资时，应即编造资产负债表及财产目录。
公司决定减资后，应即通知及公告债权人，并对在其指定的不少于三个月的期限内提出异议的债权人，进行清偿或提供担保，否则，不得以其减资对抗债权人。
董事会应在减资实行后十五日内，向工商行政管理机关办理变更登记。
第八十五条 公司可采用减少每股金额或减少股数的方式减少资本。
公司减资后的资本总额，不得低于第十五条规定的最低限额。
第八十六条 公司减少资本换发新股票时，应在减资登记后，通知各股东在所规定的期限内换取新股票，同时声明逾期不换取的，丧失其股东权利，公司可将其股份拍卖，并以拍卖所得款项给付该股东。
前款公司所规定的期限，自通知之日起，不得少于六个月。

第六章 股东会
第八十七条 股东会由公司全体股东组成，是公司的最高权力机构。
股东会分股东常会和股东临时会，除本条例另有规定外，由董事会召集。
第八十八条 股东常会每年至少召开一次，并应在每营业年度终结后六个月内召集。
股东临时会于必要时召集。
有下列情形之一的，应召集股东临时会：
（一）公司亏损达实收资本总额三分之一的；
（二）占股份总额百分之十以上股东提议的；
（三）董事会认为有必要的；
（四）监事会认为有必要的。
第八十九条 公司召开股东常会应于二十日前，召开股东临时会应于十日前，通知各股东。
通知须载明召集事由、开会场所、日期、议程和议案等事项。
第九十条 股东会行使下列职权：
（一）审议董事会、监事会的工作报告；
（二）批准公司年度财务预算、决算，股息红利分配或亏损弥补方案；
（三）批准公司增减资本方案；
（四）对公司的合并、分立、解散和清算作出决议；
（五）选任或解任董事会、监事会成员；
（六）修改公司章程；
（七）对公司章程规定的其他重要事项作出决议。
第九十一条 股东会进行表决时，每一股份有一表决权。
股东可以委托代理人行使其表决权，但必须出具授权委托书，并以委托一人为限。
第九十二条 股东会的决议，除本条例另有规定外，应有占股份总额半数以上的股东出席，并有出席股东的表决权过半数的同意方为通过。
第九十三条 股东会的特别决议，应有占股份总额半数以上的股东出席，并有出席股东的表决权三分之二以上的同意方为通过。
必须由股东会作出特别决议的，有下列事项：
（一）本条例第九十条第三项、第四项、第六项规定的事项；
（二）公司章程规定需要特别决议的事项；
（三）法律、法规规定需要特别决议的事项。
第九十四条 股东会所决议的事项，如与某股东有利害关系且该股东参加表决将会导致公司利益受损害时，该股东不得参与表决，也不得代理其他股东行使表决权。
第九十五条 股东会进行决议时，无表决权的股份，不计入股份总额。
第九十六条 出席股东会的股东不足第九十二条规定的数额时，可延期十五日再召集股东会，并即通知各股东。延期后有占股份总额三分之一以上的股东出席，并有出席股东表决权过半数的同意，视同第九十二条的决议。
第九十七条 公司应制作股东会记录簿，记明每次会议的时间、地点、出席股东人数、讨论和决议等事项。会议记录应由会议主持人签名，并与出席股东签名簿及代理出席委托书，一并保存。

第七章 董事会和经理
第九十八条 董事会是公司的业务执行机构和经营决策机构，由三名以上单数董事组成。
第九十九条 选任董事时，每一股份有与应选董事人数相同的投票权。股东可以分别选任数人，也可以集中所有投票权选任一人。董事按得票较多者依次当选。
第一百条 有下列情形之一的，不得担任公司董事：
（一）无行为能力或限制行为能力者；
（二）触犯刑律，判决已经确定，或通缉在案尚未结案者；
（三）因经济犯罪受到刑事处罚，刑满未逾三年者；
（四）受破产宣告企业的董事、经理或厂长，自企业破产未逾三年者；
（五）国家法律、法规和政策规定不能担任企业领导职务者。
第一百零一条 董事缺额达三分之一时，应即召集股东临时会予以补选，但依章程规定，也可由原选次得票较多者依次递补。
第一百零二条 董事会应由过半数董事的同意，互选一人为董事长，并可依章程规定，以同一方式，互选一人为副董事长。
董事长为公司的法定代表人，行使下列职权：
（一）主持股东会议及董事会议；
（二）检查董事会决议的实施情况，并向董事会提出报告；
（三）在董事会闭会期间，指导公司的重要业务活动；
（四）股东会或董事会授予的其他职权。
董事长因特殊原因不能履行职权时，由副董事长代理；无副董事长或副董事长因特殊原因不能履行职权时，由董事长指定董事一人代理。
第一百零三条 董事会由董事长召集，每半年应至少召开一次。但每届第一次董事会，应于选任后十五日内，由得票最多的董事召集。董事会的召集，应将事由于七日前，通知各董事，但有紧急情况时，可随时召集。
第一百零四条 董事会行使下列职权：
（一）决定召集股东会，并向其报告工作；
（二）执行股东会的决议；
（三）审定公司发展规划、年度生产经营计划；
（四）制订公司年度财务预算、决算，股息红利分配或亏损弥补方案；
（五）制订公司增减资本、合并、分立、终止、清算等方案；
（六）决定发行公司债；
（七）聘任或解任公司经理及其他高级管理人员，决定其报酬及支付方法；
（八）公司章程规定和股东会授予的其他职权。
第一百零五条 董事会的决议，除本条例另有规定外，应有半数以上董事的同意，方为通过。
董事因故不能出席董事会议时，可委托其他董事代理行使表决权，但须出具授权委托书。
第九十四条的规定适用于董事。
第一百零六条 董事履行职务犯有重大过错，致使第三人受到损害，应当与公司承担连带赔偿责任。
第一百零七条 董事会的决议因违反法律、法规、公司章程和股东会决议或者超越授权范围，致使公司遭受损害时，参与决议的董事应承担连带赔偿责任。但在决议时持有异议并记录在案者，可免除责任。
前款决议，对于未出席并又未委托代理人出席的董事，视为未表示异议，不得免除责任。
第一百零八条 公司应制作董事会记录簿，其记载和保存比照适用第九十七条的规定。
第一百零九条 公司可依章程规定设置经理。经理为二人以上时，应以一人为总经理。
第一百一十条 经理由董事会聘任。
董事可以受聘兼任经理。
第一百条的规定适用于经理。
非经董事会同意，经理不得兼任其他营利性组织的经理。
第一百一十一条 经理依照公司章程规定或经董事会授权，行使下列职权：
（一）负责组织实施股东会、董事会的决议；
（二）负责公司日常经营管理活动；
（三）拟订公司发展规划、年度生产经营计划和年度财务预算、决算，以及股息红利分配或亏损弥补方案；
（四）任免下属管理部门负责人；
（五）代表公司对外处理业务；
（六）董事会授予的其他职权。
第一百一十二条 经理行使职权时，因违反法律、法规、公司章程和股东会、董事会决议或超越授权范围，致使公司遭受损害的，应承担赔偿责任。
第一百零六条的规定适用于经理。
第一百一十三条 董事、经理对于公司负有诚信勤勉的义务，不得从事与本公司有竞争或有损本公司利益的活动。
第一百一十四条 公开发行股票的公司，董事、经理如持有本公司股份，应于就任后，将其数额向证券主管机关申报并予公告，在任期间有增减时亦同。
前款公司的董事、经理不得利用内部情报为自己或他人的利益从事本公司股份的买卖活动。

第八章 监事会
第一百一十五条 监事会是公司业务活动的监督机构，由三名以上单数监事组成，其活动方式依章程规定。监事的任期，不得超过四年，但可连选连任。
监事会半数以上三分之二以下成员，由股东会选任，其选任比照适用第九十九条的规定；三分之一以上半数以下成员为公司职工代表，由公司职工民主选举和罢免。
第一百一十六条 监事任职的限制，比照适用第一百条的规定。
监事不得兼任董事、经理及其他高级管理职务。
第一百一十七条 监事会行使下列职权：
（一）委派代表列席董事会议；
（二）对董事会和经理履行职权进行监督；
（三）检查公司业务和财务状况，查阅帐簿和其他会计资料，并可要求董事会和经理就相关的问题作出书面报告；
（四）审核公司的年度决算表册和清算时的清算表册；
（五）认为必要时召集股东临时会。
第一百一十八条 监事会的决议，比照适用第一百零五条的规定。
第一百一十九条 监事会行使第一百一十七条第四项职权时，应就审核的结果制作意见书，向股东会报告。
第一百二十条 监事会对董事会和经理违反法律、法规、公司章程或股东会决议的行为，应当及时制止，必要时可向股东会或政府有关机关报告。
第一百二十一条 监事会于必要时，可委托律师、注册会计师、审计师等专业人员协助行使职权，延聘费用由公司承担。
第一百二十二条 监事因其失职行为致使公司遭受损害时，应当承担赔偿责任。

第九章 财务与会计
第一百二十三条 公司应当依照国家有关法律、法规和本条例的规定制订公司的财务与会计制度，设置正规的帐簿、表册。
第一百二十四条 公司董事会应按每一营业年度，编制下列表册，经监事会查核后，在股东常会召开十五日前备置于公司的主要办事机构，供股东和债权人查阅：
（一）营业报告书；
（二）资产负债表；
（三）损益表；
（四）财务状况变动表；
（五）股息红利分配或亏损弥补方案。
第一百二十五条 公司应按国家有关规定，向工商行政管理机关、证券主管机关及财税机关、审计机关如实报送经股东会认可的前条各项表册。
前款表册除营业报告书外，须经会计师事务所验证。公开发行股票或公司债的公司，还应将此项表册予以公告。
第一百二十六条 公司应依照有关法律、法规缴纳税款和规定的费用。
第一百二十七条 公司非弥补亏损和按规定提取法定盈余公积金、公益金后，不得分配股息红利。
公司没有盈余时，不得分配股息红利。但法定盈余公积金于弥补亏损后，仍超过注册资本总额百分之二十五时，公司为维持其股票信誉，可以其超过部分按不高于股票面值百分之六的比率派充股息红利。
第一百二十八条 公司违反前条规定分配股息红利时，公司债权人有权要求公司追还，并可请求赔偿所受的损失。
第一百二十九条 公司缴纳税费后，分配盈余时，应先提取百分之十作为法定盈余公积金，但法定盈余公积金已达注册资本总额百分之五十时，不在此限。
公益金应用于公司集体福利，其提取比例，比照适用国家和海南省的有关规定。
依章程规定或股东会决议，公司可另外提取任意盈余公积金。
第一百三十条 下列金额，应列人资本公积金：
（一）超过票面额发行股票所得的溢价额；
（二）处分资产的溢价收入；
（三）吸收合并其他公司所承受的资产余额；
（四）国家规定应列入的其他款项。
第一百三十一条 法定盈余公积金和资本公积金仅可用于弥补亏损。但经股东会特别决议，也可在增资发行新股时将其转充资本，按股东原有股份的比例发给新股。
公司弥补亏损，应先使用盈余公积金，仍有不足，方可以资本公积金补充。
法定盈余公积金如转充资本而减少时，转充后余存的该项公积金，不得少于注册资本总额的四分之一。
第一百三十二条 公司股息红利，除章程另有规定外，应按股东持有股份的比例进行分配。
公司分配股息红利，可以现金支付，也可以发给新股，但发给新股应符合本条例增资发行新股的有关规定。
第一百三十三条 公司设立、发行新股或公司债所支出的必要费用，可列入资产负债表的资产项下。
前款所列的各项费用，应分别于公司设立后五年内，新股发行后三年内或公司债偿还期限内的每一决算期，平均摊销。
第一百三十四条 根据公司营业性质，需于设立登记后二年以上的建设方能开始营业的公司，经审批机关许可，可以章程规定于开始营业前向股东预付股息。
前款预付股息的金额，可列入资产负债表的资产项下，但公司在开始营业后，每期分配股息红利超过股票面值百分之六时，应以其超过部分予以冲销。

第十章 合并与分立
第一百三十五条 公司合并可采用下列两种形式：
（一）一个或一个以上的公司加入另一个公司，加入方解散，接纳方存续；
（二）两个以上的公司合并为一个新的公司，原公司解散。
第一百三十六条 公司分立可以下列方式进行：
（一）公司以其部分资产或营业另设一个新的公司，原公司存续；
（二）公司全部资产分别归入两个以上的新设公司，原公司解散。
分立后的公司，其注册资本总额不得低于第十五条规定的最低限额。
第一百三十七条 公司合并或分立应按下列程序办理：
（一）董事会签订合并或分立的协议；
（二）股东会作出合并或分立的特别决议；
（三）报原审批机关批准。
第一百三十八条 公司决议合并或分立时，应即编造资产负债表及财产目录。
公司决定合并或分立后，应即通知及公告债权人，并对在其指定的不少于三个月的期限内提出异议的债权人，进行清偿或提供担保，否则，不得以其合并或分立对抗债权人。
第一百三十九条 合并或分立的协议应包括下列内容：
（一）合并各方或分立原公司的名称、住所；
（二）合并或分立形式，存续公司或新设公司的名称、住所；
（三）合并或分立各方对资产的处理办法；
（四）合并或分立各方对债权债务的处理办法；
（五）合并或分立后股东所持股份的处理办法；
（六）其他需要订明的事项。
第一百四十条 公司合并或分立应向原审批机关提交下列文件：
（一）合并或分立申请书；
（二）合并或分立协议；
（三）股东会议关于合并或分立的特别决议；
（四）存续公司或新设公司的章程；
（五）审批机关规定的其他文件。
第一百四十一条 因合并或分立而解散的公司，其债权债务应由存续公司或新设公司全部承受。
第一百四十二条 公司合并或分立实行后，应依有关法律、法规的规定，向工商行政管理机关办理相应的变更登记、开业登记或注销登记。

第十一章 解散与清算
第一百四十三条 公司由于下列原因之一的，应予解散：
（一）公司章程规定的营业期限届满或解散事由出现；
（二）股东会决议解散；
（三）被依法撤销；
（四）被依法宣告破产。
第一百四十四条 公司依照第一百四十三条第一项、第二项解散的，应按本条例的规定成立清算组，并进行清算。清算组成员应由董事担任，但公司章程另有规定，或股东会另为选定的，不在此限。
董事会应将公司解散事由在股东会召开三十日前通知各股东。
第一百四十五条 公司依照第一百四十三条第三项解散的，应按国家有关规定办理。
第一百四十六条 公司依照第一百四十三条第四项解散的，比照适用《中华人民共和国企业破产法（试行）》的有关规定。
第一百四十七条 清算组成立后，董事会应将公司的各项财务会计表册、股东名册、债权人和债务人名册等有关清算资料，在监事会的监督下，全部移交清算组。公司应即停止清算范围以外的业务活动。
自公司清算之日起，不得办理股份的转让、抵押、继承和赠与。
第一百四十八条 清算组在收到公司债务清册后，应即通知已知的债权人，并在二个月内三次以上发布公告。债权人应在通知书送达后一个月内，未收到通知书的应在公告之日起三个月内，向清算组申报债权。
债权人未在前款规定的期限内申报债权的，不列入清算之列，但债权人为公司明知而未通知者，不在此限。
第一百四十九条 清算组行使下列职权：
（一）清理公司财产，编造资产负债表和财产目录；
（二）处理公司未了结的业务；
（三）收取公司债权；
（四）偿还公司债务；
（五）处分公司剩余财产；
（六）代表公司进行诉讼活动。
第一百五十条 依第一百四十三条第一项、第二项进行清算的，清算组发现公司资不抵债时，应停止清算，并向人民法院申请宣告破产。
公司经人民法院依法宣告破产后，原清算组应将清算事务移交破产清算组织。
第一百五十一条 公司财产优先拨付清算费用后，应按下列顺序清偿：
（一）自清算之日起前三年所欠公司职工工资和社会保险费用；
（二）国家税款和规定的税款附加、基金；
（三）银行贷款、公司债和其他债务。
第一百五十二条 清算组非依前条顺序清偿，不得将公司财产分派各股东。
违反前款规定所作的财产分派无效。债权人有权要求清算组退还非法分派的公司财产，并可请求赔偿因此所受的损害。
第一百五十三条 公司财产依第一百五十一条规定清偿后，清算组应将剩余财产按各股东的股份比例进行分配。但公司章程对优先股股东另有规定的，从其规定。
第一百五十四条 清算结束后，清算组应提出清算报告，编制清算期内收支报表和各项财务表册，交监事会审核后，送经股东会确认及会计师事务所验证，并于报审批机关批准后的十五日内，向工商行政管理机关办理注销登记，公告公司终止。


第十二章 罚 则
第一百五十五条 违反第二十九条第二款规定作不实报告的，由工商行政管理机关对发起人处一万元以上三万元以下的罚款。
第一百五十六条 有下列情形之一的，由工商行政管理机关对公司处一万元以上五万元以下的罚款：
（一）不按本条例规定申请各类登记，或于申请登记的事项作虚假记载的；
（二）不按本条例规定制作、保存、备置股东会及董事会会议记录、股东名册及公司债存根簿，或于会议记录、名册及存根簿作虚假记载的；
（三）超越核准登记的经营范围从事经营活动的；
（四）为其他营利性组织的无限责任股东，或转投资总额超过本公司净资产额百分之五十的；
（五）违反第十一条规定为保证人的；

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