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福建省厦门市财政局


厦门市财政局关于转发《财政部关于印发〈内部会计控制规范——工程项目（试行）〉的通知》的通知

厦财会〔2003〕17号


各区财政局、各有关单位：

现将《财政部关于印发〈内部会计控制规范——工程项目（试行）〉的通知》（财会〔2003〕30号）转发给你们，该规范自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我局。

附件：财政部关于印发《内部会计控制规范——工程项目（试行）》的通知



厦门市财政局

二OO三年十二月四日





财政部关于印发《内部会计控制规范——

工程项目（试行）》的通知



财会〔2003〕30号



各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各中央管理企业：

为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范——工程项目（试行）》。该控制规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范——工程项目（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。

附件：内部会计控制规范——工程项目（试行）



中华人民共和国财政部

二OO三年十月二十二日





附件：



内部会计控制规范——工程项目（试行）

第一章总则

第一条为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。

国家有关法律法规对工程项目另有规定的，从其规定。

第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的工程项目内部控制规定。

各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部控制制度，并组织实施。

第四条单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。

第二章岗位分工与授权批准

第五条单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

工程项目业务不相容岗位一般包括：

（一）项目建议、可行性研究与项目决策；

（二）概预算编制与审核；

（三）项目实施与价款支付；

（四）竣工决算与竣工审计。

第六条单位应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。

单位应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。

第七条单位应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。

第八条审批人应当根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第九条严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。

第十条单位应当制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。

第三章项目决策控制

第十一条单位应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理。

第十二条单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。

第十三条单位应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。

严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。

第十四条单位应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。

第四章概预算控制

第十五条单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理。

第十六条单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。

第五章价款支付控制

第十七条单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。

第十八条单位办理工程项目价款支付业务，应当符合《内部会计控制规范——货币资金（试行）》的有关规定。

单位办理工程项目采购业务，应当符合《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》的有关规定。

第十九条单位会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。

单位会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。

第二十条单位因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。

第二十一条单位应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。

第六章竣工决算控制

第二十二条单位应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。

第二十三条单位应当建立竣工清理制度，明确竣工清理的范围、内容和方法，如实填写并妥善保管竣工清理清单。

第二十四条单位应当依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算。

单位应当组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。

第二十五条单位应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。

未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。

第二十六条单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。

单位应当对竣工验收进行审核，重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。

第二十七条验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。

第七章监督检查

第二十八条单位应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

第二十九条工程项目内部控制监督检查的内容主要包括：

（一）工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。

（二）工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。

（四）概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。

（五）各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。

（六）竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。

第三十条对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。

第八章附则

第三十一条本规范由财政部负责解释。

第三十二条本规范自发布之日起施行。


福建省人大常委会


福建省征兵工作条例

（2010年3月26日福建省第十一届人民代表大会常务委员会第十四次会议通过）



第一章总则



第一条为保障征兵工作顺利实施，确保兵员质量，根据《中华人民共和国兵役法》和国务院、中央军委《征兵工作条例》等法律、法规，结合本省实际，制定本条例。

第二条本条例适用于本省行政区域内的征兵工作。

第三条省军区、军分区（警备区）、县（市、区）人民武装部兼同级人民政府的兵役机关，在上级军事机关和同级人民政府的领导下，负责本行政区域内的征兵工作。

县级以上地方人民政府应当组织同级兵役机关和宣传、教育、公安、卫生、民政、交通、财政、人力资源和社会保障、监察等有关部门组成征兵办公室，负责办理本行政区域的征兵具体工作。

机关、团体、企业事业单位和其他组织以及乡（镇）人民政府、街道办事处，根据县（市、区）人民政府及其兵役机关的安排和要求，办理本地区、本单位的征兵工作。

从非军事部门直接招收士官的工作，由县级以上地方人民政府征兵办公室负责办理。

第四条县级以上地方人民政府应当将征兵宣传教育工作纳入爱国主义教育、国防教育和法制宣传教育规划。征兵宣传教育的具体工作由县级以上地方人民政府兵役机关会同有关部门组织实施。

县（市、区）人民政府兵役机关应当指导乡（镇）人民政府、街道办事处以及其他单位开展征兵宣传教育活动。

机关、团体、企业事业单位及其他组织应当向公民进行依法服兵役教育，鼓励公民依法履行兵役义务。

广播、电视、报刊、网络等媒体应当加强以依法服兵役和参军光荣为主要内容的公益性宣传教育。

第五条县级以上地方人民政府应当将征兵工作经费，纳入同级财政预算。

第六条在征兵工作中作出显著成绩的单位和个人，由各级地方人民政府或者兵役机关给予表彰、奖励。



第二章兵役登记



第七条兵役登记工作，由县（市、区）人民政府兵役机关组织实施。

县（市、区）人民政府兵役机关应当组织基层单位对当年十二月三十一日前年满十八岁的男性公民进行兵役登记，并在兵役登记开始前三十日发出兵役登记公告。

第八条乡（镇）人民政府、街道办事处应当按照县（市、区）人民政府兵役机关的要求，设立兵役登记站，并告示和书面通知户籍在本辖区的适龄公民按时履行兵役登记手续。

机关、团体、企业事业单位及其他组织应当按时组织本单位适龄公民参加兵役登记。

第九条公安机关应当根据县（市、区）人民政府兵役机关的要求，提供本辖区当年十二月三十一日前年满十八岁的男性公民的名单和个人基本情况。

教育部门及学校应当协助兵役机关做好应征公民学历审查，提供其在校期间的有关情况。

第十条适龄公民应当按照兵役机关的通知要求，持本人居民身份证、学历证明到户籍所在地的兵役登记站进行兵役登记，填写《兵役登记表》；因特殊情况不能到兵役登记站登记的，可以书面委托其亲属或者所在单位代为登记。

适龄公民在履行兵役登记手续时应当如实反映本人情况。

适龄公民参加兵役登记的时间应当视为出勤。

第十一条乡（镇）人民政府、街道办事处根据适龄公民兵役登记情况，依法确定应服兵役、免服兵役和不得服兵役的人员，并报县（市、区）人民政府兵役机关批准后，发给适龄公民兵役登记证；对选定的当年预定征集的应征公民，寄发预定征集公民通知书。

兵役登记证由适龄公民自行保管，不得转借、涂改和伪造，遗失的应当及时向发证机关申请补发；变更户籍时，应当及时到发证机关办理兵役登记变更手续。

有关部门或者单位在录（聘）用机关、团体、企业事业单位职工以及招生、办理出国出境手续时，应当查验适龄公民的兵役登记证；对未办理兵役登记的，应当督促其履行登记手续，并通知兵役机关。



第三章体格检查与政治审查



第十二条县级以上地方人民政府卫生行政部门应当根据同级人民政府征兵办公室的安排，统一抽调医务人员组成体格检查组，设立体检站，组织实施征兵体格检查工作。

体检站实行封闭式体检和管理。除体检站工作人员和参加体格检查的应征公民外，其他人员未经允许不得进入体检站。

第十三条乡（镇）人民政府、街道办事处应当根据县（市、区）人民政府征兵办公室确定的送检的应征公民人数，从预定征集的应征公民中择优确定送检人员，并组织送检人员到体检站参加体格检查。

第十四条应征公民应当持本人户口簿、居民身份证、兵役登记证、体格检查初检表和预定征集公民通知书参加体格检查，并如实反映病史和健康状况。

应征公民参加体格检查应当视为出勤，所在单位不得扣减其工资和按规定发放的津贴、补贴，不得以此为由予以辞退或者解除合同；无工作单位的，所在乡（镇）人民政府、街道办事处应当给予适当的经济补助。

任何单位和个人不得向参加征兵体格检查的应征公民及家属收取任何费用。

第十五条应征公民政治审查工作，由县级以上地方人民政府兵役机关统一组织，公安机关具体实施。有关单位和公民应当配合征兵政治审查工作，如实提供有关情况。

负责应征公民政治审查的工作人员，应当遵守政治审查工作纪律，保守政治审查秘密。

第十六条县（市、区）公安机关应当对体格检查合格的外出应征公民外出期间的现实表现情况进行审查。

应征公民暂住地公安机关应当按照征集地公安机关的要求，对应征公民暂住期间的现实表现情况进行审查，并及时反馈有关情况。



第四章审定兵员、交接输送与退兵



第十七条县（市、区）人民政府征兵办公室应当组织征兵办公室工作人员、接兵干部和基层专职武装干部组成联合走访组，对体格检查、政治审查合格的应征公民进行走访，应征公民及其家属和所在单位必须如实反映有关情况。

第十八条县（市、区）人民政府征兵办公室在审定新兵时，应当听取征兵体格检查组、政治审查组和接兵部队负责人的意见，对体格检查和政治审查合格的应征公民进行全面衡量，择优批准入伍。

应征公民户籍所在地的乡（镇）人民政府、街道办事处和所在单位，应当张榜公布批准入伍的应征公民名单，接受公众监督。

第十九条交接新兵工作，采取由县（市、区）派人送兵、新兵自行到部队报到或者部队派人接兵的办法进行。

新兵交接、输送的具体工作，按照国家有关规定执行。

第二十条新兵到达部队后，经复检和复查不符合体格检查、政治审查条件被部队作退兵处理的，由省人民政府征兵办公室依据有关规定办理退兵手续，并通知原征集的县（市、区）人民政府征兵办公室。

对部队按规定退回的新兵，注销入伍手续后，当地公安部门应当予以恢复户口；原是机关、团体、企业事业单位职工的，原单位应当给予办理复工、复职手续；原是学校学生的，原学校应当准予复学。



第五章优待和安置



第二十一条应征入伍的公民及其家属应当受到社会的尊重，依法享受军人、军属待遇。

鼓励机关、团体、企业事业单位及其他组织和个人开展拥军优属活动。

应征入伍的公民在服役期间立功的，除部队给予奖励外，地方人民政府可按立功等级给予奖励；有突出贡献的，还可授予荣誉称号。

第二十二条应征入伍的公民，入伍前是机关、团体、企业事业单位及其他组织职工的，由原单位发给离职当月的全部工资、津贴、补贴。

应征入伍的公民，入伍前与机关、团体、企业事业单位及其他组织签订的劳动合同期限未满，本人要求顺延的，原单位应当按其服役年限顺延。

第二十三条鼓励全日制高等学校毕业生应征入伍。应征入伍的全日制高等学校毕业生享受国家和本省规定的优惠待遇。

应征入伍的公民，入伍前是全日制高等学校学生的，原就读学校应当保留其学籍，退还当年已缴纳的学杂费的剩余部分；退伍后在一年内准予其复学，并在学费、升学、调整专业等方面享受国家和本省的优惠待遇。

第二十四条应征公民服役期间享受以下优惠待遇：

（一）原租赁的公房，在履行租赁合同、按时交纳租金的情况下，租赁和使用权应当予以保留；

（二）拆迁补偿安置时，应当计入家庭人数；

（三）入伍前是农村居民的，原土地、山林承包经营权和宅基地使用权应当予以保留，原所在集体所有土地被征收或者房屋被拆迁的，应当按照同等待遇予以补偿安置；

（四）入伍前是机关、团体、事业单位和国有企业职工的，其家属继续享受该单位职工家属的有关福利待遇；

（五）依法参加社会保险的，其服现役期限视同社会保险缴费年限；

（六）入伍前办理的各类执照，服兵役期间免予年检，执照有效期按义务兵服役期顺延；

（七）在赈灾、扶贫救济时，同等条件下对其家属优先照顾；

（八）村民委员会或者集体经济组织为发展生产或者兴办公益事业，依照法律规定筹资筹劳的，应当照顾其家庭；

（九）享受国家和本省规定的其他优惠待遇。

第二十五条义务兵服役期间享受优待金待遇。义务兵年度优待金标准，家居农村的不低于当地上年度农民人均纯收入的100%，家居城镇的不低于当地上年度城镇居民人均可支配收入的30%。义务兵优待金纳入县（市、区）人民政府的财政预算。

第二十六条符合国家安置政策的退役士兵，县（市、区）人民政府应当按照国家政策和本省有关规定予以妥善安置。

符合国家安置政策的退役士兵待安置期限为一年，确有困难的，可以适当延长，但最长不超过二年。待安置期间由户籍所在地县（市、区）人民政府按照不低于当地居民最低生活保障水平的原则发给生活补助费。

第二十七条入伍前是机关、团体、事业单位和国有企业职工的应征公民退出现役后，原单位应当给予办理复工、复职；原单位编制已满或者撤销、倒闭、合并不能安排工作的，由其上一级主管单位或者合并后的单位负责安置；没有主管单位的，由征集地的县（市、区）人民政府负责安置。

接收单位按照有关规定与退役士兵签订劳动或者聘用合同，可不约定试用期；接收单位应当为退役士兵依法办理各项社会保险。退役士兵的军龄连同待安置时间一并计算为所在单位的连续工龄，并享受相应待遇。

第二十八条符合国家安置政策的退役士兵自主就业的，县（市、区）人民政府应当发给一次性经济补助金，经济补助金标准由当地人民政府确定，标准不低于当地上年度城镇居民人均可支配收入的120%，并在就业服务、社会保障、就学、税收等方面享受国家和本省规定的优惠政策。自主就业的退役士兵的档案，由当地民政部门或者人民武装部免费为其保管。

第二十九条退役士兵在服役期间立二等功以上的，县（市、区）人民政府应当给予安置就业。

退役士兵报考机关、团体、企业事业单位及其他组织和各类学校的，在同等条件下，应当优先录（聘）用、录取。

未就业的退役士兵应当纳入就业培训计划，具体实施办法由省人民政府人力资源和社会保障部门会同民政、教育等部门制定。

伤病残的退役士兵，由县（市、区）人民政府按照国家和本省有关规定给予妥善安置。

第三十条义务兵服役期间及其家庭的优待，以及符合国家安置政策的退役士兵的安置工作，由县（市、区）人民政府民政等相关部门负责，同级人民政府兵役机关给予配合。



第六章法律责任



第三十一条机关、团体、企业事业单位及其他组织有下列行为之一的，由县（市、区）人民政府责令限期改正；逾期不改正的,处以三千元以上三万元以下的罚款；对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以二千元以上一万元以下的罚款，并由主管部门或者所在单位给予相应处分：

（一）拒不接受征兵工作任务的；

（二）拒不配合有关部门对适龄公民进行兵役登记、体格检查、政治审查的；

（三）阻挠适龄公民参加兵役登记、体格检查或者应征入伍的；

（四）隐瞒真实情况、弄虚作假或者采用其他手段庇护应征公民逃避服兵役的；

（五）拒绝或者不按规定落实有关义务兵优待安置政策的；

（六）为拒绝、逃避征集的应征公民违法办理录（聘）用、出国出境、升学、晋级、晋职、复工、复职、复学手续的。

第三十二条适龄公民拒绝、逃避兵役登记和征兵体格检查的，由县（市、区）人民政府责令限期改正；逾期不改正的，由县（市、区）人民政府强制其进行兵役登记和体格检查，并可处以二千元以上一万元以下的罚款。

第三十三条应征公民拒绝、逃避征集的，由县（市、区）人民政府责令限期改正；逾期不改正的，由县（市、区）人民政府强制其履行兵役义务；拒不改正的，处以一万元以上五万元以下的罚款，在二年内不得录（聘）用为机关、团体、事业单位和国有企业职工，不得办理出国出境、升学手续；原是机关、团体、事业单位和国有企业职工的，二年内不予晋级、晋职，并由所在单位或者主管部门给予相应处分。

第三十四条应征公民入伍后拒绝、逃避服兵役被部队退兵的，由县（市、区）人民政府处以一万元以上五万元以下的罚款，在三年内不得录（聘）用为机关、团体、事业单位和国有企业职工，不得办理出国出境、升学手续；原是机关、团体、事业单位和国有企业职工的，不予复工、复职；原是全日制高等学校学生的，不得恢复学籍。

第三十五条公民有下列行为之一，依照治安管理有关法律规定给予处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）阻碍征兵工作人员依法执行公务的；

（二）用殴打、限制人身自由等方法阻挠适龄公民参加兵役登记、体格检查或者应征入伍的；

（三）其他扰乱征兵工作秩序行为的。

第三十六条征兵工作人员在征兵工作中收受贿赂、徇私舞弊或者有其他渎职、失职行为的，由所在单位或者主管部门依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十七条县（市、区）人民政府依照有关兵役法律、行政法规及本条例实施的行政处罚，由县（市、区）兵役机关具体办理。第七章附则

第三十八条本条例自2010年6月1日起施行。１９９0年9月1日福建省第七届人民代表大会常务委员会第十六次会议通过的《福建省征兵工作奖惩规定》同时废止。